Voici un aperçu des différents chapitres :
01: Objectif de carrière : photographie
Le désir de reconnaissance comme moteur
Le métier de photographe entre cliché et réalité
02: Questions concernant l'aptitude
Aptitude personnelle : "Faiseur" vs. sceptique
Conditions matérielles
Conditions monétaires
Environnement de soutien
03: Le démarrage dans la photographie professionnelle
Stages et assistanat
Formation classique et pratique
Le chemin académique (études de photographie)
Écoles privées de photographie
Voie autodidacte (reconversion)
04: Le studio de photographie
Studio personnel vs. location de studio
Avantages et inconvénients d'un partage de studio
Conseils pour le contrat de location
Conseils sur l'emplacement
Conseils pour l'aptitude et l'aménagement judicieux de votre propre studio photo
05: Positionnement et objectifs
Généraliste ou spécialiste ?
Domaines d'activité
Les aspects positifs et négatifs du secteur des agences de photos
06: Démarches administratives & Co.
La qualité d'artiste
Inscription auprès des impôts
Inscription auprès de la chambre de métiers et de l'artisanat
Chambre de commerce et de l'industrie (CCI) et chambre des métiers
Sécurité sociale : inscription à la sécurité sociale des artistes professionnels
Inscription à la caisse de retraite professionnelle
La VG BILD-KUNST
07: Actions publicitaires judicieuses
Publicité ciblée
Publicité par flyers
Cartes de visite
Présence en ligne
Aménagement de vitrine
Démarchage auprès des agences publicitaires et des éditeurs
08: Comment gérer de manière professionnelle, efficace, financièrement réussie et juridiquement sûre votre première mission photo ?
Élaboration de l'offre
Lettre de confirmation
Exécution
Facturation
Recouvrement
09: Légal
10: Impôts
Entrepreneur assujetti à la TVA
Question du taux d'imposition approprié
Taxe sur la valeur ajoutée
Impôt sur le revenu
Vue d'ensemble
Liens utiles et recommandations de lectures
Tout doit être en ordre... Déclarez votre activité de photographe pour éviter les ennuis avec les autorités ou les chambres.
La qualité d'artiste
Artiste ou commerçant ? C'est la question que tout le monde doit se poser avant de commencer à gagner de l'argent avec ses photos.
Avant même de vous inscrire aux impôts pour déclarer votre activité professionnelle de photographe, vous devez réfléchir attentivement au statut de votre activité photographique et aux domaines d'activité futurs.
Il est important de faire la distinction entre s'inscrire en tant que designer photo, qui crée principalement des photos artistiques, ou en tant que photographe commerçant, travaillant de manière artisanale. Cette distinction entraîne le paiement de taxes professionnelles et de cotisations à la CCI ou à la chambre de métiers à partir d'un certain montant de revenus, en plus de l'impôt sur le revenu. Si vous vous déclarez en tant que designer photo en tant que travailleur indépendant, vous êtes alors exempté du paiement des taxes professionnelles et des cotisations à la chambre.
Cependant, la décision dépend de la nature réelle de l'activité exercée. Ainsi, un photographe de portrait produisant principalement des photos d'identité biométriques ne peut pas prétendre exercer une activité artistique.
Dans la législation fiscale, pour être reconnu comme artiste, il est demandé en plus de maîtriser la technique, que les photos contiennent une part de "création personnelle" et atteignent une "certaine qualité artistique". Il est donc requis une touche personnelle et une note créative dans les photos.
D'autres critères laissent supposer qu'un photographe travaillant de façon artistique est sa participation à des associations artistiques, des expositions régulières et une reconnaissance publique (par exemple par des prix en arts accordés), une formation artistique ou des études correspondantes, etc.
L'inscription au registre du commerce ou au registre des artisans serait contre-productive pour être reconnu comme artiste, car cela nécessiterait une prédominance d'une activité commerciale ou artisanale, ce qui irait à l'encontre de la qualité d'artiste.
La manière dont vos photos sont utilisées, par exemple dans le cadre de la publicité pour une entreprise, n'est plus déterminante depuis quelques années et une décision de justice correspondante ne dicte plus la classification. En cas de désaccord avec les autorités fiscales, il est recommandé de faire appel à un expert neutre et compétent pour prendre une décision. Son jugement aura préséance dans la prise de décision.
Inscription aux impôts
Toute personne exerçant une activité professionnelle de photographe doit s'inscrire aux impôts. Que les revenus soient occasionnels ou réguliers, c'est-à-dire que vous travailliez à temps plein ou à temps partiel, l'inscription peut se faire par simple lettre, sans nécessité de présentation personnelle. Après l'inscription, vous recevrez un numéro d'identification fiscale à mentionner sur chaque facture émise. En alternative au numéro d'identification fiscale, vous pouvez utiliser un numéro d'identification de TVA.
Vous trouverez à l'adresse Internet https://www.formulare-bfinv.de (Rubrique : Attribution d'un numéro de TVA) le formulaire de demande d'un numéro d'identification de TVA.
Inscription au bureau d'enregistrement commercial
Lorsque vous avez constaté que vous êtes plutôt classé comme un photographe artisan travaillant, produisant principalement des photos d'identité, de portrait et de mariage pour lesquelles vous n'avez que peu ou pas de possibilités de création artistique, vous devez procéder à une inscription au registre du commerce de la commune. Il y a une obligation de déclaration en vertu de l'article 14 de la loi sur les activités commerciales (GewO). L'autorité compétente pour le registre commercial communal est le bureau des affaires réglementaires respectif.
Pour l'inscription (apparition personnelle) d'une activité commerciale exempte de autorisation, vous avez besoin d'une carte d'identité ou d'un passeport. Certains bureaux proposent également des inscriptions en ligne. La déclaration d'activité commerciale est payante et coûte entre 20 et 40 euros.
Depuis quelques années, n'importe qui peut désormais se mettre à son compte en tant que photographe artisan, le "privilège de maître" n'existant plus pour les photographes. Le certificat de maîtrise n'est plus une condition préalable pour diriger une entreprise de photographie.
D'autres bureaux, tels que le bureau des impôts, le bureau de surveillance des activités commerciales ou encore les chambres de commerce et d'industrie, sont automatiquement informés une fois l'inscription commerciale effectuée, de sorte que vous pouvez éviter ces démarches supplémentaires.
Chambre de commerce et d'industrie (CCI) et Chambre des métiers
Les commerçants sont automatiquement membres de la chambre de commerce et d'industrie. Ils sont tenus d'adhérer et donc de signaler leur activité professionnelle, mais cela se fait en même temps que l'inscription de leur activité auprès du bureau des affaires réglementaires.
Une exception existe si vous dirigez une entreprise artisanale, y compris une entreprise de photographie. Dans ce cas, ce n'est plus la CCI, mais la Chambre des métiers qui est compétente. Selon la Troisième loi modifiant l'ordonnance sur l'artisanat et d'autres dispositions réglementaires sur l'artisanat de 2003, le métier de photographe fait partie des professions non soumises à autorisation, de sorte qu'il peut être exercé sans avoir passé l'examen de maîtrise à partir du 01.01.2004. Cependant, vous devrez quand même être inscrit au répertoire des métiers et donc payer des cotisations à la Chambre des métiers.
Cependant, ceux qui exercent une activité artistique (en tant que profession libérale) ou journalistique n'ont pas besoin de signaler le début de leur activité à la CCI ou à la Chambre des métiers, car les artistes et journalistes sont dispensés de l'adhésion obligatoire.
Sécurité sociale : Inscription à la caisse de sécurité sociale des artistes
Les cotisations à la caisse de sécurité sociale des artistes (KSK) sont très avantageuses, car les assurés n'ont à financer qu'environ la moitié des cotisations. L'autre moitié est subventionnée par le gouvernement et les exploitants des œuvres des artistes et des journalistes, c'est-à-dire par exemple les éditeurs, galeries, agences de publicité, organisateurs de concerts, etc. ; donc par tous ceux qui - pour les photographes - utilisent les images pour publication. Ainsi, la KSK déclare : "Il est particulier ici que les artistes et journalistes ne paient qu'environ la moitié de leurs cotisations et sont donc traités de manière aussi avantageuse que les salariés. L'autre moitié des cotisations est financée par une subvention fédérale et une contribution des entreprises qui exploitent des services artistiques et journalistiques".
Grâce à cette réglementation, les artistes et les journalistes indépendants sont donc traités de manière similaire aux salariés à temps plein. Législateur a donc essayé de tenir compte du fait que les artistes et journalistes exercent généralement une activité libérale et ne servent pas de manière permanente un seul employeur.
La KSK est donc ouverte aux photographes travaillant de manière artistique, mais également aux photojournalistes et photographes de presse, car ils exercent une activité journalistique.
Les photojournalistes peuvent également postuler pour être admis à la caisse de sécurité sociale des artistes.
Il n'est plus crucial depuis quelques années que celui qui a pris des photos artistiques soit assuré à la KSK, lorsqu'il s'agit de faire en sorte que les exploitants, tels que les agences de publicité, versent une contribution à la KSK. Ce qui importe maintenant, c'est la prestation fournie.
Il ne suffit pas de simplement prendre des photos à l'aspect artistique. Lors de la demande d'admission à la KSK, vous devez également prouver que vous prenez des photos dans le but de générer un revenu. La commission d'examen de la KSK décide de l'admission.
En plus de la demande d'admission, le demandeur doit soumettre, s'il est disponible :
- Preuve d'une formation artistique ou journalistique, par exemple diplôme, certificat de fin d'études, certificat d'inscription
- Contrats avec les donneurs d'ordre (datant de moins d'un an)
- Factures des clients pour les honoraires payés ou factures établies par le demandeur avec le relevé bancaire de réception des paiements
- Vos propres supports de marketing actuels (par ex. brochures, affiches, dépliants, tracts, impression du site web)
- Évaluations de tiers (par ex. prix, bourses)
- Quelques preuves exemplaires de publications/expositions/concerts/représentations (par ex. articles de journaux, annonces, invitations d'expositions, extraits de catalogues) ; ces preuves ne doivent pas dater de plus d'un an
- Attestation d'adhésion à des associations professionnelles ou institutions de protection sociale
- Preuve de reconnaissance dans les cercles professionnels des artistes visuels
- Autres preuves d'activité
Celui qui passe toute la journée à prendre uniquement des photos d'identité biométriques ne recevra aucune indulgence de la caisse de sécurité sociale des artistes s'il envoie sa demande d'admission. Cependant, si le demandeur prend des photos comme celles montrées ici, il est déjà plus probable qu'il soit admis à la KSK.
Le montant de la contribution pour l'assurance retraite, maladie et dépendance, à la charge du cotisant chaque mois, est déterminé par le montant du "revenu annuel du travail présumé" du photographe. Le "revenu annuel du travail" est la différence entre les recettes d'exploitation et les dépenses d'exploitation, donc le profit. En raison des fluctuations typiques des revenus des artistes, le législateur a décidé de ne pas utiliser le revenu mensuel comme base de calcul, mais le revenu annuel. Le revenu annuel présumé de l'année suivante est estimé par le cotisant à l'automne de l'année précédente (au plus tard le 1er décembre) et est déclaré à la KSK sur la base du "formulaire de déclaration du revenu du travail présumé".
Enregistrement à la caisse de compensation
En vertu de la loi, chaque entrepreneur est membre d'une caisse de compensation. Cette adhésion obligatoire vise à fournir une base à tous les entrepreneurs pour une assurance accidents (légalement obligatoire) dont l'organisme gestionnaire est la caisse de compensation.
La caisse de compensation couvre les frais en cas d'accidents du travail, d'accidents de trajet (par exemple également en cas d'accident sur le chemin du client), et de maladies professionnelles.
- Accidents du travail
- Accidents de trajet (par exemple aussi en cas d'accident sur le chemin du client)
- Maladies professionnelles
En cas d'accidents du travail, la caisse de compensation prend en charge les frais de traitement médical. À condition que vous vous soyez inscrit à temps. Un accident du travail peut se produire plus rapidement que prévu : je suis déjà tombé plusieurs fois de l'échelle en prenant des photos. Heureusement, jusqu'à présent, je n'ai eu que quelques égratignures et des bleus.
Les photographes sont obligatoirement assurés (également en tant qu'artistes indépendants) auprès de la caisse de compensation Energie Textil Elektro Medienerzeugnisse (BG ETEM), dont le département compétent est l'administration du secteur de l'imprimerie et de la transformation du papier. Une assurance accident volontaire souscrite privément ne dispense pas de l'adhésion obligatoire.
Le montant de la cotisation à payer n'est pas calculé sur la base du revenu. Chaque travailleur indépendant choisit lui-même un montant assuré, sur lequel les prestations financières de la caisse de compensation en cas de survenance d'un sinistre seront alors basées.
La VG Bild-Kunst
La VG Bild-Kunst (VG = société de gestion) est "une association fondée par les auteurs (...) pour la gestion de leurs droits". Les artistes, les photographes et les créateurs de films sont mentionnés comme titulaires de droits. Avec la VG Bild-Kunst, ceux-ci peuvent donc conclure un contrat de gestion par lequel la gestion des droits est transférée à la VG Bild-Kunst, leur permettant ainsi de bénéficier de revenus supplémentaires.
Les missions de la VG Bild-Kunst sont comparables à celles de la VG Wort et de la GEMA (GemA = société pour les droits de représentation et de reproduction mécanique de la musique).
- Collecte et répartition des redevances forfaitaires pour les droits d'auteur
- Octroi de licences et protection des droits individuels
- Renforcement politique et juridique de la protection du droit d'auteur
Les revendications tout à fait légitimes vis-à-vis de tiers (parfois appelées droits de seconde utilisation) que le photographe individuel n'aurait jamais pu faire valoir - en raison de dispositions légales ou de considérations pratiques - sont exclus. Par exemple, la revendication individuelle découlant des droits de bibliothèque est exclue légalement ; seules les revendications collectives sont acceptées, ce qui est compréhensible si l'on imagine les coûts administratifs si chaque auteur d'images devait faire valoir individuellement des revendications auprès des bibliothèques car ses photos sont incluses dans leurs collections (et vues par de nombreuses personnes). Il en va de même pour la rémunération des paniers de presse (en particulier les magazines qui sont dans les présentoirs de lecture et que de nombreuses personnes consultent) et la taxe de reprographie (les livres sont souvent copiés, ce qui prive l'auteur et les éditeurs d'honoraires).
Également le nombre de photos utilisées dans mes manuels de photographie (ici un extrait de la nouvelle édition du livre Photographie numérique érotique moderne) a été déclaré à la VG Bild-Kunst par mes soins.
Après leur adhésion, les photographes peuvent déclarer leurs publications individuelles à la VG Bild-Kunst, ce qui peut d'ailleurs se faire très commodément en ligne. Les publications les plus courantes seront probablement les ventes d'images dans des magazines. Mais également des travaux commandés, placés par le client sur Internet (ce qui devrait être régulier pour les photos publicitaires) ou publiés sur des couvertures de livres ou de CDs de musique, peuvent être déclarés.
Pour être pris en compte dans la distribution des revenus, une déclaration en temps voulu des droits en remplissant les formulaires de déclaration est une condition préalable. La date limite pour les formulaires papier est le 30 juin ; les déclarations en ligne sont prises en compte jusqu'au 31 octobre.
